国家税务总局局长谢旭人在“依法诚信纳税，共建小康社会”座谈会上的讲话

各位领导、各位专家学者，同志们：
    在第13个全国税收宣传月活动开始之际，国家税务总局邀请有关部门领导、部分专家学者、新闻宣传部门和纳税人代表在这里召开“依法诚信纳税，共建小康社会”座谈会。这是全国税收宣传月的一项重要活动，对于加强税收法制建设，进一步增强公民依法诚信纳税意识，促进税务机关依法治税和优化服务，推动税收事业健康发展，具有十分重要的意义。在此，我代表国家税务总局对各位的光临表示热烈的欢迎！
     近几年来，全国税务系统在党中央、国务院的正确领导下，深入学习贯彻“三个代表”重要思想，积极推进各项税收工作，税收事业不断发展，税收收入实现连年较快增长。2003年全国税收收入超过两万亿元，增收额超过3400亿元，双双迈上了新的台阶。税收政策发挥重要作用，征管质量和效率不断改善，基层建设得到加强，干部队伍素质进一步提高。这些成绩的取得，是党中央、国务院正确领导的结果，是社会各界大力支持的结果，是税务系统广大干部职工努力工作的结果。税收收入持续较快增长也凝聚着广大纳税人对国家的贡献。
    党的十六大提出了在新世纪、新阶段全面建设小康社会的宏伟目标。实现这一目标，既需要税收提供强大的财力保障，又需要税收更好地发挥宏观调控作用，这就对税收工作提出了更高的要求。温家宝总理指出：“税收是国家财政收入的主要来源，是国家宏观调控的重要手段。严格依法治税，是整顿和规范市场经济秩序的重要方面。要加强税收法律法规和税收政策的宣传教育，普及税收知识，强化税收征管，依法打击偷逃骗税行为。要通过开展税收宣传月活动，进一步增强公民纳税意识，在全社会形成诚信纳税的良好风气。所有纳税人都应依法履行纳税义务，税务机关和工作人员都要忠实履行职责、依法征税、文明执法，社会各界都要关心和支持税收工作，共同为全面建设小康社会多做贡献。”这为我们做好新时期税收工作指明了方向。
    根据党中央、国务院对税收工作的要求和我国社会发展的实际，我们把今年税收宣传月的主题确定为：“依法诚信纳税，共建小康社会”。这个主题鲜明生动，寓意深刻，与时俱进，顺应民意，把税收工作与建设小康社会紧密结合起来，是依法治国和以德治国在税收工作中的集中反映，是税务部门宣传、贯彻、落实党的十六大精神，坚持聚财为国、执法为民，牢固树立和全面落实科学发展观，为“五个统筹”大局服务的具体体现，也反映了广大纳税人积极参与经济建设，依法诚信纳税，共建小康社会的迫切愿望。下面，我围绕“依法诚信纳税，共建小康社会”这一主题，就进一步做好税收工作讲几点意见。
    一、依法诚信纳税是全面建设小康社会的客观要求
    依法诚信纳税与全面建设小康社会的目标息息相关。税收是财政收入的主要来源，是国家的经济命脉，也是国家宏观调控的重要手段，全面建设小康社会的方方面面都需要国家财力的支持。税收工作的成效直接关系着小康社会的实现进程。
    依法诚信纳税是全面建设小康社会的重要保障。经济发展是税收收入的基础，税收又反作用于经济。依法诚信纳税与全面建设小康社会的目标互为统一，相互促进。我国在本世纪头二十年要集中力量全面建设小康社会，实现这个宏伟目标，必然要求税务部门依法治税，要求全体纳税人依法诚信纳税，促进税收与经济的协调发展，保持税收收入持续稳定增长，为全面建设小康社会提供强大的财力保障。
    依法诚信纳税是公民道德建设的重要内容之一。依法诚信纳税从法律和道德两个方面来规范、约束税务机关以及纳税人的涉税行为，是“依法治国”和“以德治国”在税收工作中的集中反映，是“爱国守法、明礼诚信”在经济生活中的生动体现，是对纳税人的法律义务与道德要求的有机统一。我国宪法明确规定，中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。依法诚信纳税，不仅是纳税人应尽的义务，也是享有国家提供的各项保障和服务权利的前提和基础。这也正是社会主义税收取之于民、用之于民的本质所在。
    二、以“三个代表”重要思想为指导，坚持聚财为国、执法为民
    实现全面建设小康社会的宏伟目标，关键在发展。十六大提出必须把发展作为党执政兴国的第一要务，聚精会神搞建设，一心一意谋发展。十六届三中全会又明确提出要坚持以人为本，树立全面、协调、可持续的发展观，促进经济社会和人的全面发展。这是我们党关于现代化建设指导思想的新发展，是我国经济工作必须长期坚持的重要指导思想，也是解决当前经济社会发展中诸多矛盾必须遵循的基本原则。税收工作是经济工作的重要组成部分，做好税收工作的总体要求，就是要以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻党的十六大、十六届三中全会和中央经济工作会议精神，坚持聚财为国、执法为民，大力推进依法治税，稳步实施税收改革，全面强化税收管理，切实加强队伍建设，保持税收收入持续较快增长，充分发挥税收调节经济和调节分配的作用，圆满完成各项税收工作任务，为支持经济社会协调发展、全面建设小康社会作出积极贡献。要牢固树立和全面落实科学发展观，充分发挥税收筹集财政收入和调节经济、调节分配的作用，为“五个统筹”和全面建设小康社会的大局服务。要大力组织税收收入，确保收入稳定增长，进一步适当提高税收收入占国内生产总值（GDP）的比重，不断增强国家财政实力，为经济社会发展提供强大财力保证。要按照统筹城乡发展的要求，落实好各项涉农税收优惠政策，深化农村税费改革，稳步推进城乡税制统一。按照统筹区域发展的要求，全面落实支持西部大开发税收优惠政策，促进区域协调发展；积极实施支持老工业基地振兴税收优惠政策，为东北等老工业基地加快调整改造提供有力支持。按照统筹经济社会发展，统筹人与自然和谐发展，统筹国内发展与对外开放的要求，认真落实促进下岗失业人员再就业税收优惠政策，强化个人所得税征管和社会保险基金征缴，推动就业、收入分配和社会保障制度的完善；建立和完善可持续发展的税收政策，促进环境保护、生态建设和资源综合利用；逐步统一各类企业税收制度，营造公平竞争的税收环境。
    三、进一步推进依法治税，强化科学管理
    依法治税是依法治国方略和依法行政要求在税收领域的具体体现，是税收工作的灵魂。依法治税是税务机关依法征税和纳税人依法诚信纳税的有机统一。近几年来，全国税务系统贯彻依法治国的基本方略，按照依法行政的要求，大力推进依法治税，取得了明显成效。初步形成了立法、执法、法制监督和法律救济的制度体系，税收执法水平不断提高，依法治税的社会环境得到改善，全社会的税法意识有所增强。同时，我们也清醒地看到，税收法制建设任重而道远，治税环境仍需优化，特别是在促进依法诚信纳税方面还有很多工作要做。税务机关作为税收行政执法机关，在营造依法诚信纳税社会环境中，处于主导地位，发挥着关键作用。要使纳税人依法纳税、诚信纳税，首先要求税务机关依法征税，公正文明执法。这是保证纳税人依法诚信纳税的基础和关键。
    推进依法治税，就要提高广大税务干部的法律意识。要深入进行有关法律法规的宣传教育，促使税务干部牢固树立依法行政观念，提高法律素质。要深入开展以爱岗敬业、公正执法、诚信服务、廉洁奉公为基本内容的税务干部职业道德教育，提高税务干部依法诚信征税的自觉性。
    推进依法治税，就要公正文明执法。要按照法定权限与程序执行好各项税收法律法规和政策，真正做到规范执法、严格执法。继续深入贯彻税收征管法及其实施细则，加大税收执法检查力度，进一步推行税收执法责任制。要认真学习贯彻行政许可法。结合深化税务行政审批制度改革，全面清理不符合行政许可法规定的税务行政许可。开展税务行政许可实施情况的检查，防止出现新的管理漏洞。
    推进依法治税，就要坚持依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税。对地方各级政府和部门违反法律法规，擅自做出的任何减免税决定，税务机关不得执行。对不符合税收减免条件的要及时予以纠正，对税收优惠政策到期的要及时恢复征收，对越权减免税行为要严肃查处。要认真清理一些地方违规制定的开发区税收优惠政策，及时发现问题，坚决予以纠正。
     强化科学管理是做好税收工作的基础。要牢固树立大局观念、法治观念、创新观念、效率观念、服务观念、责任观念，努力实现专业化与信息化的结合，征收、管理、稽查的结合，管理与服务的结合，“人机”结合，不断改进管理的方式方法。加强税收管理信息化建设，依靠科技手段，提高管理效能。
    要针对薄弱环节，进一步加强各税种管理，特别是按照“一四六小”的思路加强增值税征管，按照建立四个制度、建设一个系统、加强三个管理的思路，强化个人所得税管理。要正确处理管户与管事的关系，强化税源监控。加强纳税人户籍管理，清理漏征漏管户。加强宏观税负的分析和预测，从中发现问题，查找漏洞，有针对性地采取加强管理的措施。积极推进税控收款机和有奖发票工作，加强对小规模纳税人、商业零售环节以及服务业的税收管理。深入开展纳税评估工作，查找薄弱环节，堵塞征管漏洞。要继续整顿和规范税收秩序，加大稽查力度，严厉查处非法印制倒卖和虚开增值税专用发票、骗取出口退税以及利用造假账偷逃税等案件。深入开展税收专项检查，今年重点检查实行一窗式管理以前纳税人缴纳增值税情况，货物运输业、医药生产及购销企业、房地产业、汽车市场纳税情况。继续与公安部门联合开展打击制售假发票等涉税违法犯罪专项行动。适时选择典型案例，通过新闻媒体予以曝光，以案说法，教育广大纳税人，震慑违法分子。
    四、切实优化纳税服务，加强税收法制宣传教育
    要推进依法诚信纳税，对税务机关来说，就要进一步优化纳税服务，搞好税法宣传。一方面，要坚持以人为本，改进为纳税人服务工作，建立健全包括政策咨询、申报纳税、法律救济等内容的纳税服务体系，完善包括限时服务、首问责任、全程服务以及文明礼貌准则在内的服务规范和服务质量考核评价体系，提高纳税服务水平。要进一步搞好申报纳税“一窗式”管理和“一站式”服务。要清理、简并要求纳税人报送的各种报表资料，建立统一的电子税源档案库，对纳税人的相关资料实行一户式存储，实现信息共享，方便查询，减轻纳税人负担。进一步加强税务网站建设，规范12366纳税服务热线，发挥其在税法宣传、咨询辅导等方面的积极作用。认真落实好《纳税信用等级评定管理试行办法》，推进税收诚信机制建设。
    另一方面，要进一步加强税法宣传，增强公民依法纳税意识。加强税法宣传，营造良好的税收法治环境是一项长期任务，也是做好税收工作、实现全面建设小康社会宏伟目标的客观要求。要通过持久的税收法律法规和税收政策宣传教育，普及税收知识，营造依法诚信纳税的良好社会氛围，不断增强纳税人的税收法律意识，自觉依法纳税，促进社会各界更加关心、理解和支持税收工作，提高税务部门依法治税和诚信服务的水平，推动税收事业健康发展。
    各级税务机关要加强领导，强化措施，切实提高税法宣传效果。要改进宣传方式，按照统一组织筹划与分散灵活开展相结合的原则，既要组织开展全国统一的宣传项目，形成宣传规模和声势，又要因地制宜，创新宣传形式，形成特色。要丰富宣传手段，在发挥好电视、报纸等新闻媒体以及办税服务厅宣传功能的同时，还要利用因特网站等现代信息手段，大力开展税法宣传活动。各级国、地税局要加强联系，密切协作，共同组织开展税法宣传活动，发挥整体效能，形成宣传合力。要坚持勤俭节约的原则，注重效果，不搞形式主义，防止铺张浪费。
    开展税法宣传是一项系统工程，需要各有关部门以及新闻媒体的密切配合和大力支持。宣传、法制等部门以及新闻媒体具有独特优势和丰富经验，在税法宣传中发挥着重要作用。各级税务机关要虚心向有关部门学习，主动与新闻媒体沟通，取得他们的支持。我们也诚恳地希望各部门以及新闻媒体一如既往地关心、支持税法宣传和税收工作。
    同志们，在新世纪、新阶段，做好税收工作任重道远。让我们在以胡锦涛同志为总书记的党中央领导下，高举邓小平理论和“三个代表”重要思想的伟大旗帜，与时俱进，开拓创新，扎实工作，努力营造依法诚信纳税的社会环境，积极做好各项税收工作，为全面建设小康社会做出新的更大贡献。

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